“券商一哥”，突遭警示！

中国基金报 晨曦

中介责任压严压实，又有两家券商因投行项目未勤勉尽责而遭遇监管点名。

4月6日，证监会官网信息显示，西藏证监局对中信证券及两名保荐代表人采取出具警示函的决定。

(资料图片仅供参考)

从事由上看，主要是由于在华钰矿业项目的持续督导工作存在问题。中信证券未能督导发行人有效防止关联方违规占用发行人资金，对销售收入及主要客户异常变化核查不充分，未采取充分的核查程序。

除了中信证券外，国开证券也因从事华钰矿业可转债项目被西藏证监局点名，公司及两名保荐代表人被采取监管谈话的行政监督管理措施。

来看详情——

中信证券被出具警示函

涉华钰矿业项目

具体来看中信证券此次遭遇警示函的情况：

西藏证监局指出，中信证券作为华钰矿业首次公开发行并上市项目保荐机构，在2017年至2018年6月持续督导工作中存在以下问题：

• 对关联方及关联交易现场检查不到位，未保持应有的职业审慎并开展审慎核查，未能督导发行人有效防止关联方违规占用发行人资金。

西藏证监局表示，中信证券项目组于2017年5月对华钰矿业开展定期现场检查，中信证券在检查报告中未对华钰矿业2017年关联交易情况发表恰当的核查意见。同时，工作底稿中未见关联方及关联交易现场检查的支撑材料，未对关联方及关联交易现场检查结论形成证据支撑。

另外，2018年4月，中信证券项目组开展了专项现场检查，在检查过程中未对华钰矿业关联交易制度执行、内部控制以及是否存在其他未披露关联方及关联交易履行审慎核查程序。

• 对销售收入及主要客户异常变化核查不充分，未采取充分的核查程序。

西藏证监局称，中信证券项目组在持续督导期间，未针对销售收入增长及主要客户结构变化进行必要的关注，未对华钰矿业2017年销售收入采取充分的核查程序，未对主要客户结构变化情况进行详细分析并履行进一步核查程序。

基于以上问题，西藏证监局对中信证券及两名保荐代表人采取出具警示函的行政监督管理措施。证监局要求其引以为戒，认真查找和整改问题，建立健全投行业务内控制度、工作流程和操作规范，勤勉尽责，切实提升投行业务质量。

国开证券被采取监管谈话

保荐工作未勤勉尽责

除了中信证券外，国开证券也因华钰矿业项目被西藏证监局点名。

西藏证监局指出，国开证券作为华钰矿业公开发行可转换公司债券项目的保荐机构，在2018年至2019年7月保荐工作中存在以下问题：

• 对主要客户背景调查不到位。未见相关背景调查工作底稿，未发现西藏开恒实业有限公司、西藏诚康物资有限公司与华钰矿业大股东西藏道衡投资有限公司在2016年工商年报信息中预留电话、电子邮箱相同等情况。

• 访谈程序执行不到位。对主要客户访谈流于形式，未对客户进行实地走访。对主要客户访谈抽样选取不合理，抽取访谈客户采取简单随机方法，未充分考虑客户重要性水平。

• 未对函证程序保持必要的控制。工作底稿中仅保留回函结果，未见对应收账款和销售收入函证过程进行控制的相关记录文件，未留存回函快递运单。

• 对应收账款增长原因核查不充分。未对客户授信额度变化进行详细分析，也未向华钰矿业核实相关原因。

对此，西藏证监局对国开证券及两名保荐代表人采取监管谈话的行政监督管理措施。要求其携带有效身份证件到西藏证监局接受监管谈话。

华钰矿业曾遭处罚

未按规定披露关联方及关联交易

监管追责中介机构，上市公司发生了什么事情？

公开信息显示，华钰矿业成立于2002年10月，2016年3月登陆上交所主板市场，保荐券商为中信证券。华钰矿业主要从事有色金属勘探、采矿、选矿及贸易业务，主要产品包括锌精矿、铅锑精矿（含银）、铜精矿等。

2022年1月，西藏证监局对华钰矿业作出行政处罚：责令改正，给予警告，并处180万元罚款。华钰矿业股东道衡投资被处以250万元罚款，相关责任人被处以5万至140万元罚款不等。

根据行政处罚决定书，华钰矿业未按规定披露关联方及关联交易。华钰矿业2017年半年报、年报，2018年半年报、年报存在重大遗漏，道衡投资等未按规定及时向华钰矿业董事会报送关联人名单及关联关系的说明。

此外，华钰矿业未及时披露道衡投资所持上市公司5%以上股份被司法拍卖情况，道衡投资亦未主动告知上市公司董事会，未配合上市公司履行信息披露义务。

审计所也遭追责

两家券商被追责外，华钰矿业的会计师事务所已先行被出具警示函。

2022年12月底，西藏证监局向立信会计师事务所及4名注册会计师采取出具警示函措施的决定。经查，立信会计所对华钰矿业2017年、2018年年报审计工作中存在多方问题。

西藏证监局指出，在年报审计中，立信所未对关注事项的舞弊和重大错报风险进行重新评估，内部讨论未特别考虑由于关联方关系及其交易导致的舞弊或错误使得财务报表存在重大错报的可能性。对关联方及关联交易审计实质性程序执行不到位，未保持应有的职业怀疑并运用恰当的职业判断。对应收账款的实质性审计程序执行不到位，未保持合理怀疑。

回顾来看，华钰矿业遭遇监管处罚是在2022年年初。如今，对中介机构的追责也陆续到来。不难看出，从严监管、压严压实中介机构责任态势正得到不断加强。

上月，证监会召开2023年机构监管工作会议。会议指出，要突出机构功能发挥，扎实服务高质量发展；突出提质增效，继续壮大长期专业投资力量；突出稳字当头，保持行业稳健发展；突出多措并举，持续优化行业生态；突出严的氛围，锻造政治强专业硬作风实的监管队伍，以正确的监管理念引领行业发展理念，以高效能的机构监管引领行业高质量发展。

编辑：小茉

审核：木鱼

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